¿Qué impuestos se pagan al comprar una vivienda en 2024?
El IVA, el IAJD y el ITP son los tres impuestos que pueden gravar la compra de una vivienda en 2024, una obligación fiscal para la que tendrás que desembolsar entre un 6% y un 11% del precio de tu futura casa, según los cálculos de Kelisto*.
La compra de vivienda puede estar sujeta al pago de tres tipos de impuestos: el IVA, el impuesto de actos jurídicos documentados (AJD) y el impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP). El IVA y el impuesto de AJD se aplican si quieres comprar una vivienda nueva, mientras que el ITP se cobra en la compra de vivienda de segunda mano.
¿Qué impuestos tendrás que pagar según el tipo de vivienda que compres?
| IMPUESTOS | VIVIENDA NUEVA | VIVIENDA DE SEGUNDA MANO |
| IVA | 10% | No se cobra |
| IMPUESTO DE AJD | Depende de cada CC.AA (entre 0,10% y 1,5%) | No se cobra |
| IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES | Depende de cada CC.AA (entre 4% y 11%) |
Fuente: Kelisto.es a 17/10/2024.
Afrontar el pago de estos impuestos no es baladí. Según los cálculos de Kelisto*, estas obligaciones tributarias te obligarán a tener ahorrado entre un 6% y un 11% del precio de la casa que quieras comprar, es decir, entre 26.700 y 47.800 euros para una vivienda de precio medio, por ejemplo, en la Comunidad de Madrid. Y a eso, por supuesto, tendrías que sumar el resto de los gastos por comprar una vivienda y por pedir una hipoteca.
El último Informe Anual del Banco de España el organismo propone una revisión de la tributación como una de las medidas a tomar para mejorar el problema del acceso a la vivienda en nuestro país. En este documento, el organismo destaca que el sistema tributario español da un mayor peso a los activos inmobiliarios que la media de la UE. Además, destaca que en nuestro país se pagan más impuestos por comprar vivienda que por ser multipropietario.
A juicio del Banco de España, una de las soluciones para mejorar el acceso a la vivienda pasaría por aumentar la tributación sobre la propiedad recurrente de inmuebles y reducir el resto de los impuestos sobre la compra: es decir, aumentar tributos como el IBI y reducir otros como el ITP o el IVA.
En su opinión, eso sí, “ las propuestas que supongan una reducción de los impuestos vinculados a la producción y adquisición de viviendas deberían plantearse cuando se reduzcan los desajustes entre oferta y demanda en el mercado residencial».
Los impuestos por compra de vivienda, uno a uno
1. IVA por compra de vivienda
El IVA es un impuesto por compra de vivienda que solo se aplica si adquieres obra nueva y su importe siempre es el mismo (un 10%), independientemente del precio del inmueble o de la comunidad autónoma donde se encuentre. La única excepción es la que se aplica a los inmuebles de protección oficial, que están gravados con un IVA del 4%.
2. Impuesto de actos jurídicos documentados por compra de vivienda
El impuesto de AJD también es un impuesto exclusivo de las compras de nueva vivienda. En este caso, su importe varía en función de la comunidad autónoma, del el tipo de inmueble que vayas a comprar (por ejemplo, si se trata de vivienda de protección oficial) o de perfil del comprador (por ejemplo, existen bonificaciones por familia numerosa).
El IAJD por comunidades autónomas
| CCAA | AJD vivienda habitual |
| Andalucía | 1% |
| Aragón | 1,50% |
| Asturias | 1,20% |
| Baleares | 1,20% |
| Canarias | 0,40% |
| Cantabria | 1,50% |
| Castilla y León | 1,50% |
| Castilla-la Mancha | 0,75% |
| Cataluña | 1,50% |
| C. Valenciana | 0,10% |
| Extremadura | 0,75% |
| Galicia | 1% |
| C. Madrid | 0,4-0,75% |
| Murcia | 1,50% |
| C.F. Navarra | 0,50% |
| País Vasco | 0,50% |
| La Rioja | 1% |
Fuente: OCU, 2024
3. Impuesto de transmisiones patrimoniales por compra vivienda
El ITP es un impuesto que se aplica exclusivamente en la compra de vivienda de segunda mano. El porcentaje que tendrás que pagar varía por comunidades autónomas y también puede ser distinto en función de cuestiones como:
- El tipo de casa que vayas a comprar (por ejemplo, si es de protección oficial).
- El perfil del comprador (por ejemplo, si se trata de una familia numerosa o si tiene unos ingresos que no superan una determinada cantidad, etc.).
El ITP por comunidades autónomas
| CCAA | ITP vivienda habitual |
| Andalucía | 6% |
| Aragón | 8-10% |
| Asturias | 8-10% |
| Baleares | 4% |
| Canarias | 5% |
| Cantabria | 8-10% |
| Castilla y León | 8-10% |
| Castilla-la Mancha | 6% |
| Cataluña | 10-11% |
| C. Valenciana | 10-11% |
| Extremadura | 7% |
| Galicia | 7% |
| C. Madrid | 6% |
| Murcia | 8% |
| C.F. Navarra | 5% |
| País Vasco | 4% |
| La Rioja | 7% |
Fuente: OCU, 2024
Impuestos en una vivienda nueva
Los impuestos que tendrás que pagar por la compra de una vivienda nueva son el IVA (10%) y el IAJD, que varía según la comunidad autónoma, aunque oscila entre el 0,10% y el 1,5%. Para un caso como el de Madrid, por ejemplo, afrontar estos tributos te obligaría a tener ahorrado un 10,75% del valor de la casa que vayas a adquirir.
¿Cuántos impuestos tengo que pagar si compro una vivienda nueva?
| IMPUESTOS | VIVIENDA NUEVA |
| IVA: 10% (€) | 44.453,50 |
| IMPUESTO DE AJD: 0,75% (€) | 3.334,01 |
| IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES :6% (€) | No aplica |
| TOTAL (€) | 47.787,51 |
| TOTAL (% sobre el valor de la vivienda) | 10,75 |
Fuente: Kelisto.es a 17/10/2024. Cálculos propios con datos de Fotocasa, OCU y gobierno de la Comunidad de Madrid. Calculado para una vivienda de 444.535 euros, que es el valor medio que un inmueble tiene en la región según los últimos datos de Fotocasa disponibles en julio de 2024.
Más información en nuestro artículo IVA por compra de vivienda nueva: ¿cuánto hay que pagar?
Impuestos en una vivienda de segunda mano
La compra de vivienda de segunda mano conlleva el pago de un único impuesto: el ITP. Para afrontar su pago deberás tener ahorrado aproximadamente el 6% del valor de la casa que quieras comprar, aunque estas cifras pueden variar ya que cada comunidad autónoma aplica la cifra que considera oportuno (oscila entre el 4% y el 11% en la actualidad).
¿Cuántos impuestos tengo que pagar si compro una vivienda de segunda mano?
| IMPUESTOS | VIVIENDA DE SEGUNDA MANO |
| IVA: 10% (€) | No aplica |
| IMPUESTO DE AJD: 0,75% (€) | No aplica |
| IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES: 6% (€) | 26.672,10 |
| TOTAL (€) | 26.672,10 |
| TOTAL (% sobre el valor de la vivienda) | 6,00 |
Fuente: Kelisto.es a 17/10/2024. Cálculos propios con datos de Fotocasa, OCU y gobierno de la Comunidad de Madrid. Calculado para una vivienda de 444.535 euros, que es el valor medio que un inmueble tiene en la región según los últimos datos de Fotocasa disponibles en julio de 2024.
Más información en nuestro artículo ¿Hay que pagar IVA por comprar una vivienda de segunda mano?
¿Cómo se calculan los impuestos por comprar una vivienda?
Para calcular los impuestos por comprar una vivienda tienes que tener en cuenta que algunos de esos tributos se aplican sobre el precio al que compras la casa (el IVA), mientras que otros se aplican sobre su “valor de referencia” (el ITP y el IAJD), que se determina de distintas formas:
- Normalmente se utilizará el valor que le asigne el Catastro.
- Si el precio de venta es mayor al que asigna el Catastro, se usará el precio de venta.
- Si la casa aún no tiene un valor asignado por el Catastro, se aplicará la cifra más alta entre el precio de venta y el valor de tasación.
Con el objetivo de ayudar a los más jóvenes a adquirir su primera casa, algunas comunidades autónomas aplican rebajas en los impuestos por la compra de vivienda.
Descubre cuáles son y cómo funcionan en nuestro artículo Ayudas en hipotecas para jóvenes que quieran comprar vivienda en 2024.
¿Cuándo se cobran los impuestos por compra de vivienda?
- El IVA (que solo se paga con la vivienda nueva) y el ITP (solo con la de segunda mano) se pagan en el momento de firmar las escrituras de compraventa, junto con el resto del coste de la vivienda.
- En cambio, el IAJD (exclusivo de la vivienda nueva) se paga una vez firmadas las escrituras de compraventa. A partir de ese momento, el comprador tiene 30 días hábiles para acudir a la delegación de Hacienda de su comunidad autónoma para hacer el pago.
¿Hay que pagar impuestos por la hipoteca?
No, actualmente no hay que pagar impuestos por las hipotecas ya que, en noviembre de 2018, el Gobierno aprobó un decreto que eximía al cliente del pago del único tributo asociado a estos préstamos (el IAJD). Desde esa fecha, el banco es quien debe asumir el pago de esta obligación fiscal.
Por el contrario, aquellas hipotecas firmadas antes de noviembre de 2018 sí tuvieron que asumir el pago de este impuesto.
FUENTES
Cálculos propios con datos de Fotocasa, OCU y gobierno de la Comunidad de Madrid. Calculado para una vivienda de 444.535 euros, que es el valor medio que un inmueble tiene en la región según los últimos datos de Fotocasa disponibles en julio de 2024.